تقييم نظام الرقابة الداخلية وتفعيله في المؤسسات الصغيرة والمتوسطة - دراسة ميدانية بمؤسسة سوفيا ولاية الوادي

Abstract

هدفت هذه الدراسة إلى معرفة مدى تقييم نظام الرقابة الداخلية وتفعيله في المؤسسات الصغيرة والمتوسطة، حيث تم اعتماد مؤسسة مطاحن سوفيا بولاية الوادي كد ا رسة حالة، وذلك لمعرفة أهم السياسات والإج ا رءات المتخذة اولمطبقة لحماية أصول المؤسسة، كما قمنا بإج ا رء مقابلة شفوية مع مسير المؤسسة وعديد من رؤساء المصالح، وعن طريق الملاحظة والحصول على الوثائق من طرف المؤسسة، قمنا بالتعرف على م ا رحل تقييم محافظ الحسابات لنظام الرقابة الداخلية، من خلال معرفة المؤسسة ومحيطها، ثم تقييم نظام الرقابة الداخلية، وبعدها إصدار التقرير النهائي، الذي ي بدي فيه محافظ الحسابات أ ريه حول سلامة وصدق القوائم المالية، وهذا خدمة لعدة أط ا رف ومنها التي تستخدم القوائم المالية المدققة وتعتمد عليها في اتخاذ ق ا ررتها، وكانت أهم النتائج المتوصل إليها بأن المؤسسة تتمتع بهيكل تنظيمي كفء، وبفريق عمل مؤهل، يطبق إج ا رءات عملية مناسبة وفق نظام مستندي محكم وفعال يساعد على اكتشاف الاخطاء وهذا دليل على وجود حماية كافية للأصول المؤسسة